Storia fiscale degli Stati Uniti - Storia federale dell'imposta sul reddito in America

  • Ashley Stafford
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  • 1994
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È sicuro dire che pochi americani trovano le tasse affascinanti. In effetti, "frustrante", "snervante" e "sconcertante" potrebbero essere termini più comunemente applicati quando si descrive l'obbligo di pagare una parte del proprio reddito al governo federale.

Tuttavia, le tasse svolgono un ruolo critico e persino affascinante nella storia degli Stati Uniti. Ancora più significativo, il processo che alla fine avrebbe portato alla Guerra Rivoluzionaria e all'indipendenza americana è stato avviato, in parte, dal Stamp Act, Sugar Act e Tea Act (che ha incitato il Boston Tea Party), che erano tutte leggi fiscali e tariffarie emanato dall'Inghilterra sulle colonie per aumentare le entrate.

Sin dalla Rivoluzione, gli eventi nazionali hanno avuto una grande influenza sulle aliquote fiscali. Comprendere in che modo tali eventi hanno contribuito alle aliquote che paghiamo può aiutarti a capire meglio la tua situazione fiscale e come tutti beneficiano delle tasse che paghi.

Storia fiscale degli Stati Uniti

Il governo degli Stati Uniti ha imposto pochissime tasse durante la sua storia antica. Le entrate del governo federale provenivano principalmente da dazi doganali e vendite di terreni. Tutto è cambiato non appena il paese è andato in guerra.

La guerra del 1812

L'alto costo della guerra del 1812 e della guerra messicano-americana significava che il paese aveva bisogno di soldi. Il governo ha iniziato a imporre una tassa sulle vendite di oro, argenteria, gioielli e orologi.

Nel 1813, il Congresso acconsentì a una serie di imposte dirette su terreni, proprietà e prodotti, tra cui carrozze, liquori e zucchero raffinato.

La guerra civile e la prima imposta sul reddito

A corto di soldi per finanziare la guerra civile, il presidente Lincoln e il Congresso hanno deciso di imporre la prima imposta sul reddito del paese. Ammontava a una tassa del 3% sui redditi superiori a $ 800 e al 5% per redditi superiori a $ 10.000.

Tuttavia, queste misure sono state di breve durata. L'imposta sul reddito è stata abrogata nel 1872 nel mezzo della ricostruzione. I cittadini americani non pagarono le tasse sul reddito per i successivi 20 anni.

Decenni di imposte dirette federali

Mentre i governi locali spesso fanno affidamento sulle tasse sulla proprietà per le entrate, la Costituzione degli Stati Uniti ha reso difficile per il governo federale tassare direttamente la proprietà o il reddito da locazione che ne derivava negli Stati Uniti.

Nel 1895, la Corte Suprema decretò che era incostituzionale per il governo federale imporre una tassa sul reddito senza dividerla equamente tra gli stati in base alla popolazione. Ciò ha reso più difficile tassare gli Stati a più alto reddito rispetto agli Stati a basso reddito.

Nel 1909, il Congresso tentò di superare questo ostacolo proponendo il sedicesimo emendamento, che avrebbe consentito al governo federale di riscuotere le imposte sul reddito direttamente dagli individui. L'emendamento è stato ratificato nel 1913 negli ultimi mesi dell'amministrazione Taft. Quell'anno, le aliquote fiscali erano dell'1% sui redditi superiori a $ 3.000 e del 6% superiori a $ 500.000.

La prima guerra mondiale e la grande depressione: aumento delle tasse

Con lo scoppio della prima guerra mondiale, il governo federale aveva di nuovo bisogno di aumentare rapidamente le entrate. Nel 1918, i legislatori aumentarono drasticamente le aliquote fiscali, in particolare per i cittadini ad alto reddito - il 77% con redditi superiori a $ 1 milione.

L'aliquota fiscale marginale - la percentuale di imposta applicata al reddito di una persona per ciascuna fascia fiscale in cui si qualificano - è diminuita lentamente nei 20 anni successivi, ma è risalita durante la Grande Depressione poiché un minor numero di persone aveva un reddito imponibile.

Il nuovo affare: Medicare e previdenza sociale

Quando la nazione emerse dalla Grande Depressione, il New Deal portò nuovi benefici per i cittadini e, con essi, un nuovo tipo di imposta. Nel 1937, sotto l'amministrazione di Franklin D. Roosevelt, il Congresso ratificò la Federal Insurance Contributions Act (FICA), creando la detrazione spesso diffamata sul tuo stub.

Le tasse FICA finanziarono l'amministrazione della previdenza sociale e quando Medicare passò nel 1965 sotto l'amministrazione Johnson, le tasse FICA aumentarono per coprire i costi del programma.

Seconda guerra mondiale: aumentare le tasse e aggiungere trattenute

Mentre la FICA è un'imposta forfettaria - il che significa che la stessa percentuale si applica a tutti i contribuenti fino a un massimo prestabilito - le imposte sul reddito sono progressive, nel senso che sono aliquote a più livelli che addebitano agli individui con reddito più elevato una percentuale più elevata del loro reddito. L'aliquota fiscale marginale massima che ha guidato un aumento così marcato durante la prima guerra mondiale è rimasta elevata fino alla seconda guerra mondiale quando ha raggiunto il 94%. È andato su e giù nel corso degli anni, raggiungendo un minimo del 28% dal 1988 al 1990. Ora è pari al 37%.

Durante la seconda guerra mondiale, l'aliquota fiscale non è stata l'unica cosa che è cambiata. La nuova politica fiscale ha aggiunto una caratteristica che ora accettiamo come routine: ritenuta d'acconto. Prima della seconda guerra mondiale, la maggior parte delle persone pagava l'intera fattura fiscale alla scadenza, il che metteva a dura prova il conto bancario del governo. Al fine di porre fine all'effetto festività o carestia sulle casse della nazione, le leggi sulla ritenuta alla fonte dei salari si sono evolute. Ora è un sistema "paga come vai", che richiede ai contribuenti di pagare almeno il 90% del loro debito fiscale previsto entro la fine dell'anno o in rate trimestrali.

Dal 1960 ad oggi: riforma fiscale

Il presidente John F. Kennedy è stato il primo presidente a spingere in modo aggressivo per le riduzioni fiscali. Quando parlò della riforma fiscale all'Economic Club di New York nel 1962, l'aliquota fiscale marginale più alta era un enorme 91%. Nel 1964, poco dopo la morte di Kennedy, entrarono in vigore i tagli fiscali, portando l'aliquota marginale massima al 77%.

Da Kennedy, ci sono stati significativi tagli alle tasse ogni paio di decenni. Le riduzioni fiscali del presidente Ronald Regan hanno avuto il maggiore impatto. La sua legge sulla riforma fiscale del 1986 ha ridotto l'aliquota fiscale marginale più alta dal 50% al 38,5%, fasce fiscali consolidate e ha semplificato il codice fiscale.

Mentre le aliquote fiscali sono diminuite e scorrevano da Regan, il suo è stato l'ultimo pacchetto di riforma fiscale fino al Tax Cuts and Jobs Act del 2017 (TCJA). Il TCJA incide praticamente su tutti i contribuenti individuali e societari degli Stati Uniti abbassando le aliquote dell'imposta sul reddito, fornendo una nuova detrazione fiscale per i proprietari di attività pass-through, apportando importanti modifiche alla tassazione del reddito estero ed eliminando o limitando numerose agevolazioni fiscali.

Tuttavia, molte disposizioni del TCJA scadranno dopo il 2025. Resta da vedere se torneremo alle tariffe e alle regole pre-TCJA nel 2026, se il Congresso estenderà le sue disposizioni per qualche altro anno o se noi vedremo un altro sconvolgimento del codice fiscale nel prossimo decennio.

Tasse su regali e proprietà: una linea temporale diversa

Le tasse sulla proprietà si sono evolute in modo diverso dalle imposte sul reddito perché iniziarono come tasse statali negli anni ottanta del XIX secolo; le leggi federali sull'imposta sulla proprietà non furono emanate fino agli anni '20. Il Congresso non ha affrontato le esenzioni per i coniugi che ereditano una proprietà fino al 1948. E l'attuale sistema, mediante il quale un coniuge può ricevere un'intera proprietà in esenzione fiscale, non è stato approvato fino al 1981. Le tasse sulle donazioni furono introdotte nel 1924 e sono rimaste pressoché invariate da.

Parola finale

Con l'evoluzione della storia della nostra nazione, le nostre politiche fiscali cambiano con essa e ogni anno vengono create nuove leggi che modificano il sistema complessivo. Occasionalmente potremmo sentirci frustrati da quanta parte del nostro reddito va verso cose come le tasse sui salari, le tasse sul reddito statali e federali e le imposte sulle vendite ogni anno.

Tuttavia, è importante capire perché esistono le tasse e come hanno raggiunto la loro forma attuale. Comprendere le basi storiche delle nostre tasse può darci una nuova prospettiva sulla loro importanza - e forse anche aiutarci a renderci conto che le nostre aliquote fiscali non sono così male. Dopotutto, se non per le tasse, potremmo ancora vivere sotto il dominio britannico o affrontare risultati molto peggiori delle guerre mondiali I e II. Se lo guardi da quella prospettiva, pagare le tasse è americano come la torta di mele e il baseball.

Riesci a immaginare di pagare il 94% del tuo reddito per le tasse federali, come hanno fatto i cittadini più ricchi durante la seconda guerra mondiale? Come pensi che sia paragonato al tasso marginale più alto di oggi del 37%?




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